在加州开公司,有一笔钱是绕不过去的:每年 $800 的 Franchise Tax(特许经营税),交给加州税务局 FTB,和公司赚不赚钱无关。它不是罚款、不是注册费,而是「在加州拥有一家公司」本身的年费。很多人注册前没算这笔账,第二年收到账单才反应过来。
这篇把最常见的问题一次讲清:谁要交、什么时候交、怎么交、收入高了还要加收多少、以及网上流传的「第一年免税」到底还作不作数。
谁要交:范围比你想的宽
- 在加州注册的 LLC、Corporation、LP、LLP——只要挂在州务卿登记册上就要交
- 在外州注册、但「在加州做生意」的公司——人在加州管理运营就算,详见选州指南
- 没有营业、没有收入、甚至没开银行账户的「空壳」公司——照交
什么时候交、怎么交
| 项目 | 时间 | 说明 |
|---|---|---|
| 第一年的 $800 | 公司成立后第 4 个月的 15 号前 | 比如 1 月成立,4 月 15 日前交 |
| 以后每年的 $800 | 每年 4 月 15 日前(按日历年报税的公司) | 用 FTB 3522 付款单,或 FTB 官网 Web Pay 在线交 |
| LLC Fee(收入附加费) | 每年 6 月 15 日前预估缴纳 | 仅加州总收入 ≥ $250,000 的 LLC 需要,见下节 |
| Form 568 年度申报 | 随年度报税一起 | LLC 的加州信息申报表,一般由会计师随报税处理 |
别把「交税」和「交年报」搞混
$800 是交给税务局 FTB 的税;Statement of Information 是交给州务卿的信息报告(LLC 每两年一次,$20)。两件事、两个部门、两个时间线,都得做。完整时间线见年度合规清单。
收入高了还要加收:LLC Fee 分档表
$800 只是「最低」税。LLC 在加州的年总收入(注意是总收入,不是利润)超过 $250,000 后,还要按档位加收一笔 LLC Fee:
| 加州年总收入 | 加收的 LLC Fee | 当年合计 |
|---|---|---|
| 低于 $250,000 | $0 | $800 |
| $250,000 – $499,999 | $900 | $1,700 |
| $500,000 – $999,999 | $2,500 | $3,300 |
| $1,000,000 – $4,999,999 | $6,000 | $6,800 |
| $5,000,000 及以上 | $11,790 | $12,590 |
预计会过 $250,000 这条线的 LLC,要在每年 6 月 15 日前用 Form 3536 预估缴纳这笔费用,少缴可能有罚金。做电商、贸易这类流水大、利润薄的生意尤其要注意——档位看的是流水,不是你最后赚到手的钱。
两个冷门但有用的规则
- 15 天规则:如果公司在 12 月的最后 15 天内成立、且当年没有任何经营,那个「零头年」不算纳税年度,可以省掉一年 $800。反过来说,12 月中旬之前成立的公司,哪怕只存在两周,也算完整一年。年底注册前值得掐一下日期。
- 注销止损:公司不做了,要在年底前完成正式注销 + 最终报税,否则第二年的 $800 会照常产生。「放着不管」是最贵的处理方式,欠税和罚息会一直滚,详见公司注销服务。
常见问题
第一年到底免不免 $800?
现在不免。2021 到 2023 年间加州曾有过 LLC 第一年免税的临时政策(AB 85),很多旧文章还在传,但该政策已经到期。现在新注册的 LLC 从第一年起就要交 $800,截止日是成立后第 4 个月的 15 号。Corporation 情况不同:第一年免最低税,按实际利润计税,从第二年起适用 $800 最低税。
公司没有任何收入,也要交吗?
要。$800 是「最低特许经营税」,交的是在加州拥有一家公司的资格费,和有没有营业、有没有赚钱完全无关。哪怕公司整年零收入、零活动,只要还在州务卿的登记册上,这 $800 就照收。
我把公司注册在怀俄明/特拉华,人在加州经营,能躲开吗?
躲不开。只要被认定「在加州做生意」(比如你人在加州管理运营这家公司),外州公司也必须到加州做外州登记并照交 $800。结果往往是两个州的费用一起交,反而更贵。详见我们关于选州的指南。
忘交了会怎样?
会产生罚款加利息,拖久了公司会被 FTB 暂停(Suspended)资格,暂停期间公司不能打官司、签的合同可能不被执行,银行和平台年审也会出问题。发现漏交应尽快补交,把罚息止住。
怎么才能不再交这 $800?
只有正式注销(Dissolution)一条路:向州务卿提交注销文件、向 FTB 提交最终报税表。光是「不经营了、不管了」并不会停止计税,$800 会一年一年继续累积。决定不做了,建议当年年底前完成注销,避免多背一年。
